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范围，一经确定不得随意变更。
一、现金流量表的作用
通过现金流量表，可以为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金
等价物流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物
的能力，据以预测企业未来现金流量。
二、现金流量表的编制基础
现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业
从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转
换不属于现金流量。
企业产生的现金流量分为三类：
（一）经营活动产生的现金流量
经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活
动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付
工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
（二）投资活动产生的现金流量
投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资
及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司
及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
（三）筹资活动产生的现金流量
筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活
动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还
债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿付应付账款、应付票据等商业应付
款等属于经营活动，不属于筹资活动。
三、现金流量表的结构和格式
表首（头）
结构 正表
附注
我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、
投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一
期间现金及现金等价物的净增加额。
我国企业现金流量表的格式如下表所示。
现金流量表
会
企03表
编制单位：___年___月单位：元
项目
本期金
额
上期金
额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产无形资产和其他长期资产收
回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净
额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产无形资产和其他长期资产支
付的现金投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额