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4。28％
合计
1 902 000
52 000
33 000
1 987 000
4。28％
减：。
对应下列客户的贷款及垫款的减值
损失准备
——金融机构
（20）
—
—
（20）
——非金融机构客户
（20 000）
（13 800）
（22 040）
（55 840）
合计
（20 020）
（13 800）
（22 040）
（55 860）
发放给下列客户的贷款及垫款净额：
——金融机构
1 980
—
—
1 980
——非金融机构客户
1 880 000
38 200
10 960
1 929 160
合计
1 881 980
38 200
10 960
1 931 140
C。20×48年度客户贷款及垫款及准备
表38一5
20×48年12月31日
已减值贷款及垫款
以组合方
式评估减
值损失准
备的贷款
和垫款
其减值损
失准备按
组合方式
评估
其减值损
失准备按
个别方式
评估
总额
已减值贷款
和垫款占贷
款及垫款总
额的百分比
发放给下列客户的贷款及垫款总额：
——金融机构
600
—
—
600
——非金融机构客户
2 100 000
53 000
33 000
2 186 000
3。93％
合计
2 102 600
53 000
33 000
2 186 600
3。93％
减：。
对应下列客户的贷款及垫款的减值
损失准备
——金融机构
（10）
—
—
（10）
——非金融机构客户
（19 490）
（14 100）
（21 810）
（55 400）
合计
（19 500）
（14 100）
（21 810）
（55 410）
发放给下列客户的贷款及垫款净额：
——金融机构
590
—
—
5900
——非金融机构客户
2 080 510
38 900
11190
2 130 600
合计
2 081 100
38 000
11190
2 131 190
（十）企业应当披露与违约借款有关的下列信息：
1。违约（本期没有按合同如期还款的借款本金、利息等）性质及原因。
2。资产负债表日违约借款的账面价值。
3。在财务报告批准对外报出前，就违约事项已采取的补救措施、与债权人协商将借款展期等情况。
（十一）企业应当披露与每类套期保值有关的下列信息：
1。套期关系的描述。
2。套期工具的描述及其在资产负债表日的公允价值。
3。被套期风险的性质。
（十二）企业应当披露与现金流量套期有关的下列信息：
1。现金流量预期发生及其影响损益的期间。
2。以前运用套期会计方法处理但预期不会发生的预期交易的描述。
3。本期在所有者权益中确认的金额。
4。本期从所有者权益中转出、直接计入当期损益的金额。
5。本期从所有者权益中转出、直接计入预期交易形成的非金融资产或非金融负债初始确认的金额。
6。本期无效套期形成的利得或损失。
（十三）对于公允价值套期，企业应当披露本期套期工具形成的利得或损失，以及被套期项目因被套期风险形成的利得或损失。
（十四）对于境外经营净投资套期，企业应当披露本期无效套期形成的利得或损失。
（十五）企业在披露金融资产或金融负债的公允价值信息时，除非这些金融资产或金融负债是账面价值与公允价值相差很小的短期金融资产或金融负债，或者是在活跃市场中没有报价的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具，否则应当按照每类金融资产和金融负债披露下列公允价值信息：
1。确定公允价值所采用的方法，包括全部或部分直接参考活跃市场中的报价或采用估值技术等。采用估值技术的，按照各类金融资产或金融负债分别披露相关估值假设，包括提前还款率、预计信用损失率、利率或折现率等。
2。公允价值是否全部或部分采用估值技术确定，而该估值技术没有以相同金融工具的当前公开交易价格和易于获得的市场数据作为估值假设。这种估值技术对估值假设具有重大敏感性的，披露这一事实及改变估值假设可能产生的影响，同时披露采用这种估值技术确定的公允价值的本期变动额计入当期损益的数额。
企业在判断估值技术对估值假设是否具有重大敏感性时，应当综合考虑净利润、资产总额、负债总额、所有者权益总额（适用于公允价值变动计入所有者权益的情形）等因素。
金融资产和金融负债的公允价值应当以总额为基础披露（在资产负债表中金融资产和金融负债按净额列示的除外），且披露方式应当有利于财务报告使用者比较金融资产和金融负债的公允价值和账面价值。
企业在作上述披露时，对于不存在活跃市场的金融资产或金融负债，其计量不是以实际交易价格为基础，而是采用更公允的相同金融工具的公开交易价格或估值结果计量的，应当按照金融资产或金融负债的类别披露下列信息：
1． 在损益中确认原实际交易价格与公允价值之间形成的差异所采用的会计政策。
2．该项差异的期初和期末余额。
【例38一8】某商业银行在附注对金融工具的公允价值作了如下披露（金额单位：万元）：
A。金融工具的公允价值
下表列示了金融工具的公允价值，包括了那些在资产负债表中不以公允价值计量的金融工具。同时，在该表后，对相关公允价值的确定原则和方法作了说明。
表38一6 金额单位：万元
20×58年12月31日
20×47年12月31日
账面价值
公允价值
未实现利
得（损失）
账面价值
公允价值
未实现利
得（损失）
现金及存放同业款项
540
540
0
600
600
0
存放中央银行款项
3 360
3 360
0
3 540
3 540
0
拆出资金
30 030
30 020
（10）
22 020
22 020
0
交易性金融资产
49 930
49 930
0
38 950
38 950
0
衍生金融资产
33 380
33 380
0
15 900
15 900
0
买入返售金融资产
40 440
40 450
10
35 710
35 710
0
应收利息
3 010
3 010
0
2 830
2 830
0
客户贷款及垫款
97 000
97 060
60
93 220
93 360
140
可供出售金融资产
33 380
33 380
0
28 460
28 460
0
持有至到期投资
120
120
0
70
70
0
负债
0
同业存放款项
12 430
12 430
0
12 000
1 200
0
向中央银行借款
7 730
7 730
0
6 150
6 150
0
拆入资金
3 030
3 030
0
2 390
2 390
0
交易性金融负债
18 860
18 860
0
17 100
17 100
0
衍生金融负债
96 300
96 300
0
69 300
69 300
0
卖出回购证券款
47 850
47 850
0
42 260
42 260
0
吸收存款
45 150
45 150
0
37 610
37 610
0
应付职工薪酬
33 770
33 770
0
30 37
30 37
0
应交税费
11 740
11 740
0
6 580
6 580
0
应付利息
1 330
1 330
0
1 630
1 630
0
应付债券
36 860
36 990
（130）
34 530
34 640
（100）
小计
（70）
30
税前在所有者权益中反映的未实现利得（损失）：
（1） 可供出售金融资产
（2）指定为现金流量套期的衍生工具
未在收益表中确认的未实现的利得和损失
110
（90）
（50）
100
（40）
90
说明：
公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者清偿的金额。对于活跃市场中的金融工具，本银行将市场价格或者市场利率作为其公允价值最好的证据，以此确定其公允价值。
但是，本银行持有或发行的某些金融资产或金融负债不存在市场价格或市场利率。对此，本银行采用现值或其他估值技术来确定这些金融资产或金融负债的公允价值，无论是采用现值还是其他估值技术，均考虑了资产负债表日与所估值金融资产或金融负债的市场情况。
估值技术通常应用于场外交易（0TC）的衍生工具、未上市的交易资产或负债组合，以及未上市的可供出售金融资产。本银行最常用的定价模型和估值技术包括：以现值为基础的远期定价和互换模型