按键盘上方向键 ← 或 → 可快速上下翻页，按键盘上的 Enter 键可回到本书目录页，按键盘上方向键 ↑ 可回到本页顶部！
————未阅读完？加入书签已便下次继续阅读！
对外销售的，免征营业税。因此，张先生销售住房应缴纳的营业税＝（120－90）×5％=1。5（万元）。
16。某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30％，则该企业应缴纳的关税为（）。
A。1。8万元
B。3万元
C。16。5万元
D。19。5万元
【答案】B
【解析】本题考核关税的计算问题。运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。因此应缴纳的关税＝（4＋6）×30％＝3（万元）
17。清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。
A。建成后开发企业转为自用的
B。建成后开发企业用于出租的
c。建成后直接赠与其他企业的
D。建成后产权属于全体业主的
【答案】D
【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。
18。依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）。
A。业务招待费用产生的差异
B。职工福利费用产生的差异
C。职工工会费用产生的差异
D。职工教育费用产生的差异
【答案】D
【解析】本题考核税会差异。职工教育经费在以后年度可以结转，因此属于时间性差异。
19。下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。
A。企业之间支付的管理费用
B。企业之间支付的利息费用
c。企业之间支付的股息红利
D。企业内机构之间支付的租金
【答案】B
【解析】本题考核所得税前可以扣除的项目。企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不可以扣除。因此正确答案为B。
20。某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。
A。5。10万元
B。5。63万元
C。5。81万元
D。6。38万元
【答案】D
【解析】本题考核企业所得税的核定征收的有关规定。应纳所得税＝258/（1…9％）×9％×25％＝6。38（万元）。二、多项选择题（本题型共20小题，每小题l。5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）
1。下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）．
A。《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C。《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D。《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
【答案】BC
【解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属于税收行政法规；选项D属于授权法，由国务院制定的。
2。下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。
A。城市维护建设税适用于外商投资企业
B。城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C。城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D。城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
【答案】BCD
【解析】本题考核城建税的基本规定。外商投资企业不属于城建税纳税义务人，因此，选项A不正确。
3。下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）
A。年所得12万元以上的
B。从中国境外取得所得的
C。取得应税所得没有扣缴义务人的
D。从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】本题考核个人所得税法自行申报的有关规定。以上选项均属于需要自行申报的情况。
4。下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）
A。地域管辖权与地域管辖权的重叠
B。居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
C。居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
D。居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
【答案】ACD
【解析】本题考核国际重复征税产生的原因的种类。国际重复征税根据产生的原因可以分为：1．居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。
5。下列各项中，符合房税法有关规定的有（）
A。对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B。损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税
C。在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税
D。因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税
【答案】ABCD
【解析】本题考核房产税的有关优惠。以上选项均属于房产税的税收优惠。
6。下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）
A。纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B。纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C。纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D。纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
【答案】BD
【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税，因此选项A不正确；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。
7。下列各项中；应征收耕地占用税的有（）
Ａ。铁路线路占用耕地
Ｂ。学校占用耕地
Ｃ。公路线路占用耕地
Ｄ。军事设施占用耕地
【答案】AC
【解析】本题考核耕地占用税的有关规定。学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税。
8。下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）
Ａ。购买使用行为
Ｂ。进口使用行为
Ｃ。受赠使用行为
Ｄ。获奖使用行为
【答案】ABCD
【解析】本题考核车辆购置税的应税行为。以上选项均属于车辆购置税的应税行为。
9。下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）
Ａ。跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
Ｂ。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
Ｃ。纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
Ｄ。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
【答案】ABCD
【解析】本题考核车船税征收管理规定。以上选项均符合车船税征收管理的规定。
10。孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有（）
Ａ。孙某应缴纳契税
Ｂ。王某应缴纳契税
Ｃ。孙某应缴纳印花税
Ｄ。王某应缴纳印花税
【答案】BCD
【解析】本题考核契税和印花税的有关规定。契税的纳税人以承受方为纳税义务人，因此A选项不正确。来源：考试大…注册会计师考试11。下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）
Ａ。到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产
Ｂ。责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料
Ｃ。到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
Ｄ。经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
【答案】BC