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填明兑付地点、收款人名称、用途等内容，汇出银行受理并收妥款项后签发
汇票和汇票解讫通知交给汇票单位。持票人必须将汇票和汇票解讫同时提交
汇入行，二者缺一均无效。汇票单位可以持票直接向汇票指定的收款单位办
理结算。收款单位接到汇票审核无误后，可以在汇款金额内，根据实际的需
要办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入汇票和汇票解
讫通知的有关栏内，在汇票背面加盖单位业务专用章。连同进帐单送交开户
银行办理转帐。
□商业汇票
商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，井
于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。在银行开立帐户的同城和异
地的法人之间根据购销合同，进行合法的商品交易，都可以使用商业汇票。
商业汇票承兑后，承兑人即付款人负有到期（承兑期最长不超过9 个月）无
条件支付票款的责任。按承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承
兑汇票。
□支票
支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项付给
收款人的票据。支票分为现金支票和转帐支票，定额支票和不定额支票。定
额支票主要用于农副产品收购。现金支票可以兑现，也可以转帐，转帐支票
只能用于转帐。支票的结算程序是：
（1）存款人在银行存款户余额内按规定向收款人签发支票。支票起点金
额为100 元，付款期为5 天。
（2）收款人将受理的转帐支票连同填制的进帐单送交开户银行。收款人
凭现金支票支取现金，须在支票背面背书，持票到签发人的开户银行支取现
金，并按照规定交验证件。
（3）收款人和签发人在同一银行开户的，即可内部转帐；收款人和签发
人不在同一银行开户的，通过票据交换，收妥后入帐。
不准签发空头支票和远期支票。现金支票如有丢失，可以向银行申请挂
失；挂失前已被支付的，银行不予负责。转帐支
□本票和信用卡
1．本票
本票是签发人本身付款的票据。银行本票是申请人将款项交存银行后，
由银行签发给申请人凭以办理转帐或支取现金的票据。银行本票有定额和不
定额两种。定额本票面额为500 元、1000 元、5000 元和10000 元，不定额本
票的金额起点为100 元。结算程序是：
（1）单应，个体经济户或个人将款项交存银行，同时填写银行本票申请
书。
（2）银行在收妥款项并收取一定手续费用后，据以签发银行本票。银行
本票付款期限为1 个月。个体经济户和个人需支取现金的，在银行本票上划
去“转帐”字样。加盖印章后，将银行本票交给申请人。
（3） 申请人持银行本票在同城范围内向填明的收款单位或个体经济户办
理结算。
2．信用卡
信用卡是申请人将款项交存银行，在银行开立存款帐户，由银行凭以发
行的一种赋予信用的证书。待卡人凭卡到指定的商店或交通、旅游部门购买
商品或支付劳务费用时，只要在发票和其他有关单证上签字，不必支付现金。
接受信用卡单位，凭持卡人签过字的发票和单证向发行信用卡的银行收款。
银行定期与持卡人进行结算。
信用卡在我国是一项新的业务，目前开办的有中国工商银行的牡丹信用
卡，中国农业银行的金穗卡，中国银行发行的长城信用卡等，都还在试行中。
□托收承付结算方式
托收承付是指根据经济合同由收款单位发货后，委托银行向异地付款单
位收款，由付款单位向银行承认付款的结算方式。
承付手续的办理：付款单位收到银行转来的异地托收承付凭证及其附件
后，交供应部门等核对验收。承付货款有验单付款和验货付款两种方式，由
收付方选用，并在合同中规定。验单付款的付款期为3 天（银行发出承付通
知次日算起），验货付款的为10 天（运输部门向付款单位发出提货通知的次
日算起）。付款单位应在付款期内决定是否承付，其中如要拒付，必须填制
拒付理由书于承付期内送交开户银行，否则银行自动向收款单位付款。
托收承付结算凭证如表1．17 所示。
托收承付的具体办理是（如图1．3 所示）：销货单位发出货物后，应当
及时委托银行收取货款。收款单位需向银行提供商品交易单及货运证明等。
收款单位在办理托收结算手续时，可采取邮划和电划形式。
（ 5 联）
邮
表1 ． 17
中国工商银行托收承付结算凭证（回单）1
委托日期19 年月日
第号
委托号码：
收
全称付全称
款
帐号款帐号或地址
单开户行号单开户银行
位银行位
托收人民币：千百十万千百十元角分
金额（ 大写）
附件商品发运情况合同名称号码
附寄单证
张数或册数
款项收妥日期
备注：（ 收款单位开户行盖章）
19 年月日月日
此联是收款单位开户银行给收款单位的回单
单位主管：会计：复核：记帐：
□委托收款结算方式
委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的
结算方式。委托收款分邮寄和电报划回两种。其结算程序是：
（1）收款人向开户银行填写委托收款凭证，并提供收款依据。
（2）收款人开户银行将收款凭证传递给付款人开户银行。
（3）付款人开户银行收到寄来的委托收款凭证，经审查无误，及时通知
付款人。
（4）付款人接到通知和有关附件，在规定的3 天付款期内付款。
（5）付款人开户银行将款项划转收款人开户银行。
（6）收款人开户银行通知收款人款已收妥入帐。
□汇兑结算方式
汇兑是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。汇兑按寄递
方式不同，分为信汇和电汇两种。信汇是银行通过邮寄凭证划转款项，结算
时间稍长，电汇是使用电报划转款项，结算时间较短。汇兑的结算程序比较
简单，分三个步骤：
（1）付款人把款项交给开户银行，填写汇兑凭证，委托汇款；
（2）付款人开户银行将款项划转给收款人开户银行；
（3）收款人开户银行把款项转入收款人存款帐户，或交给指定的收款
人。
表1 ． 18
（ 1155 ）委电委托银行收款结算凭证（回单）1
委托日期19 年月日
托收号码：第号
收
全称付
全称
款
帐号款
帐号或地址
单
开户行号单
开户银行
位
银行位
委收
人民币：千百十万千百十元角分
金额
（大写）
款项内容
委托书款附寄单
凭据名称证张数
备
款项收妥日期
电划
（收款单位开户行盖章）
注：
19 年月日月日
此联是收款单位开户银行给收款单位的回单
单位主管：会计：复核：记帐：
说明从略
委邮
表1 ． 19
委托收款凭证（ 回单）1
委托日期年月日
托收号码：
第号
收全称付全称
款帐号款帐号或地址
单
位
开户
银行
行号单
位
开户银行
委收
金额
人民币：
（大写）
千百十万千百十元角分
款项内容委托书款
凭据名称
附寄单
证张数
备款项收妥日期
收款单位开户行盖章
注：19 年月日月日
此联是收款单位开户银行给收款单位的回单
单位主管：会计：复核：记帐：
《钱生钱——企业金融手册》
融资租赁
融资租赁是一种信用方式。
一、融资租赁
□租赁的概念
租赁是一种信用方式，是拥有物件的人（出租人）将物件出租给需要物
件的人（承租人），由承租人在一定的时期内使用并获取收益的一种特定的
经济行为。现代租赁业务按其性质可分为：融资性租赁、经营性租赁和服务
性租赁三大类。其共同的特点是租赁物件的所有权和使用权分离。
（1）融资性租赁，即金融租赁。它是出租人购买承租人选定的设备，并
将它出租给承租人在一定期限内有偿使用的一种资金融通方式。承租人在租
期结束后，向出租人支付一定的产权转让费，租赁设备即归其所有。
（2）经营性租赁，又称管理租赁。这种形式的租赁是承租人只为了在一
定期间内获得某种物件的使用权；租期结束后，租赁物件仍要退回出租人，
这类租赁物品通常为通用设备。
（3）服务性租赁。兼有融资性租赁和经营性租赁�