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提大修理基金
固定资产年大修理费用提成额
＝预计使用年限内大修理费用总额
固定资产使用年限
固定资产月大修理费用提成额
＝固定资产大修理费用提成额
12
固定资产大修理年提成率
＝固定资产大修理费用年提成额×100％
固定资产原值
固定资产大修理月提成率＝固定资产大修理年提成率×100％12
固定资产大修理提成额＝固定资产原值×固定资产大修理提成率
4。固定资产核算的手工流程
各行各业固定资产形成资金渠道不同，形成的方式不同，所以固定资产
的核算没有统一的组织结构，但基本手工处理流程是相同的。
□ 固定资产核算子系统的特点
（1）固定资产核算子系统的突出特点是与企业会计核算系统接口，为
实现与固定资产有关的数据一次输入。系统的研制是在分析会计核算系统程
序设计与数据库设计基础上进行的，要实现两系统之间相关的数据一次性输
入，两套系统间相关数据尽可能进行交换，并建立关系，从而体现系统间接
口的优越性。按照软件工程的原理，以简化输入为原则，通盘考虑设计程序
系统和数据库系统。所以说，该系统突出和其它信息系统的接口，特别是和
企业通用的会计核算系统接口。
（2）依据目前应用机型和核算系统的特点，可以把两套系统安排在同
一台微机上使用，这样两系统间接口可以通过程序方便地交换数据。若两套
系统不安装在同一台微机上，数据交换还可以通过网络或软盘实现。
（3）固定资产核算系统应采用和企业会计核算系统相同的操作系统和
FOXBAsA工具软件。
□固定资产核算子系统的代码设计
为简化操作，在固定资产数据的处理中，要为每项固定资产设计一个代
码，用以代替固定资产的名称进行数据处理。为便于计算机快速、准确地对
有关固定资产的数据进行处理，在代码的设计时应考虑唯一性、系统性、扩
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展性、简易性等原则。一般来讲，固定资产的代码可由三类组成：类别码、
使用部门码、固定资产顺序码。码的长度，应根据固定资产的多少，企业固
定资产的类别、部门来确定。有时为了和固定资产的管理部门在代码的运用
上协调一致，可以增加技术特征、规格代码等。根据每个企业的具体情况，
各企业应选择最佳的代码设计。
□ 固定资产核算子系统的数据流程描述
固定资产数据的电算化处理流程，可以按照数据输入、数据处理、数据
输出三个步骤来具体描述。
1。数据输入
固定资产核算子系统的输入，首先，在系统建立时，通过初始化，逐项
输入手工方式下固定资产卡片的全部内容，建立固定资产卡片文件。该项工
作输入数据多，工作量大，为保证数据输入的可靠性，一方面输入之前，能
全面清查固定资产，作到帐实相符，帐帐相符，再输入计算机；另一方面，
在输入过程中加强检验测定，防止输入错误和疏漏，增强数据的真实性、可
靠性。其次，对于固定资产的增减变动，应根据审核无误的原始凭证，输入
计算机，写入相应的固定资产增减变动文件。
在信息输入时，一般应注意以下三点：
（1）涉及到，付款凭证的数据输入，例如固定资立的购建，有偿调入、
调出、在帐务系统中按一般的付款凭证已经处理，并在有关总帐中已经登录。
（2）不涉及的，付款凭证的数据输入，一般要设置输入口，其输入画
面就是转帐凭证画面。
（3）对于固定资产的明细科目，尚需在一个主文件内增、减、删、改，
才能完成某一固定资产的增加减少，因此，先要建立一个固定资产基础数据
的文件。
固定资产核算子系统中的数据输入模块，完成固定资产的增加，减少记
录的数据登录，并在基本数据库中追加所增固定资产，删除已报废或丢失等
原因引起的固定资产减少项目。数据的录入，是下一步进行分类汇总核算，
折旧核算，各种报表提供可靠的依据。
数据输入模块的三个子模块：固定资产增加输入，固定资产减少输入和
数据修改。在录入固定资产相关数据时，利用对应子模块进行录入和修改、
删除。数据录入完毕后，再进一步追加到基本数据库中或从基本数据库中删
除。
2。数据处理
（1）关于首次折旧和大修理基金的计算。首次计提折旧和大修理基金
时，写入固定资产大修理文件。在后面输出固定资产折旧和大修理计算表及
编制记帐凭证时，需使用文本文件 （。TXT）。
其具体计算过程如下：
①对固定资产卡片按部门代码排序；
②以部门代码为控制键，计算单月折旧额：
单项月折旧额＝（原价＋预计清理费－预计残值）÷（预计使用期×
12）计算单项大修理基金提存额：
单项大修提存额＝预计大修费÷（预计使用期×12）
将两项累加。
③以部门码作为查找键，在折旧基金文件中找到相应的记录。
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④重复②～③程序，直到卡片文中全部扫描完毕。
（2）关于折旧和大修理文件的更新。
系统投入运行以后，在各月底，应用固定资产增加文件，固定资产减少
文件，固定资产内部调动文件更新基本数据库中有关固定资产折旧和大修理
文件，作为下一月折旧金额和大修理基金月初余额的计提数。若某部门的固
定资产数目增加，则相应的折旧和大修理基金应随之增加；反之，亦然。
更新和处理过程可分为以下三步：
①对固定资产增加文件扫描，计算其折旧额和大修理基金额，根据该项
固定资产所属的部门分类累加到大修理基金文件和折旧金额文件中；
②对固定资产减少文件扫描，计算其折旧额和大修理基金额，根据该项
固定资产所属的部门分门别类累加到折旧和大修理基金文件的相应字段下；
③对固定资产内部调动文件进行扫描。根据每项固定资产原始价值和预
计使用年限计算其折旧金额和大修理资金，对于该部门调入的固定资产，累
加到本部门折旧和大修理基金中，作为本部门下月计提的依据；对于该部门
合理调出的固定资产，在本部门折旧和大修理基金中扣除，同样作为本部门
下月计提的依据。
（3）关于折旧和大修理基金计提业务转帐凭证的编制。
编制这部分转帐凭证，以折旧和大修理基金的输入，分别写入固定资产
记帐凭证文件。
（4）关于固定资产卡片文件的更新。
固定资产卡片文件需在每个会计期间结束时进行更新：用固定资立增
加，固定资产减少，固定资产内部调动文件加以附加，删除。
①对固定资立增加文件扫描，将其记录追加到固定资产卡片中；
②对固定资产减少文件扫描，将其记录从卡片中删除；
③对固定资产内部调动文件扫描，将每项调动的固定资产代码，按现在
所属部门附加到该部门固定资产卡片后，并将其原部门代码修改为现所属部
门代码。
至此，我们完成了固定资产核算的数据处理。
3。数据输出
各企业在固定资产核算中要求输出的帐表各不相同；由于手工作业，无
法作详细的多种分类，精简了部分必要的帐、表，采用电算化，应当按会计
制度的规定，输出有关的帐表。一般在输出程序中，可输出以下帐、表。
（1）按使用部门分类的固定资产明细帐；
（2）按经济用途分类的固定资产明细帐；
（3）固定资产增减明细表；
（4）固定资产折旧和大修理基金明细表；